ФНС РФ уточнила, какие формы и форматы документов нужно применять при оформлении налогового вычета по НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. Разъяснения приведены в письме ФНС от 25.08.2026 № БС-36-11/7284@.
Напомним, Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ внес изменения в статью 219.2 НК РФ. Теперь граждане могут получить вычет по взносам по договорам добровольного страхования жизни, если договор заключен со страховой организацией с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет. Вычет можно заявить в свою пользу, в пользу членов семьи или близких родственников.
Такой вычет предоставляют при подаче декларации 3-НДФЛ и документа, который подтверждает фактическую уплату взносов. Если вычет дает работодатель, сотрудник должен предъявить справку налогового органа о соблюдении условия по количеству договоров добровольного страхования жизни.
Эти нормы вступили в силу с 1 сентября 2026 года. Ранее ФНС приказом от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@ утвердила форму и порядок заполнения справки о соблюдении условия по количеству договоров добровольного страхования жизни и договоров долгосрочных сбережений.
Также ФНС в письме от 05.08.2026 № СД-36-11/6739@ уже приводила рекомендуемые форму, формат и порядок заполнения документов. Теперь ведомство уточнило, что прежние формы из письма от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@ можно применять и после 1 сентября 2026 года.
По итогам рассмотрения заявлений исходящие документы налоговая тоже направляет по формам, которые утверждены письмом ФНС России от 11.06.2025 № БС-4-11/5750@.
