Минфин в письме от 14.07.2026 № 03-03-07/60546 объяснил, как малому бизнесу выбрать режим налогообложения и какие льготы дают специальные режимы.
Для малого бизнеса ведомство назвало УСН, АУСН, ПСН и НПД. По словам Минфина, эти режимы дают более мягкие условия, чем ОСНО. При выборе режима бизнесу нужно учитывать, какие преференции он дает.
При УСН и ПСН компании и ИП не платят налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Регионы также могут установить для таких ИП нулевые ставки по налогам, то есть налоговые каникулы.
АУСН доступна малому бизнесу, если годовой доход не превышает 60 млн рублей, а число работников — не более 5 человек. При АУСН не нужно сдавать отчетность в налоговую и СФР. Налог инспекция считает сама по данным, которые получает через онлайн-кассы.
Организации и ИП на АУСН не платят налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество и НДС. Также они освобождены от страховых взносов.
Плательщики НПД платят налог по ставкам 4% или 6%, что более чем в 2 раза ниже ставки НДФЛ. Выплаты самозанятых не облагаются страховыми взносами.
Кроме того, для НПД действует налоговый вычет до 10 000 рублей. Если дохода нет, платить налог не нужно.
