Как правильно платить торговый сбор в 2025 году

Торговый сбор — это важная обязанность для бизнеса, связанная с розничной и оптовой торговлей. Этот сбор регулируется на региональном уровне и тесно связан с крупными городами, где плотность торговли особенно высока. В статье подробно рассмотрим, как работает торговый сбор, кто и на каких условиях его платит, а также разберем льготы и правила, чтобы каждый предприниматель мог избежать ошибок и штрафов.

Что такое торговый сбор: понятие, назначение, правовая база

Торговый сбор — это обязательный платеж, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), ведущих торговую деятельность в определенных регионах. Главная цель сбора — пополнение региональных бюджетов и поддержка развития городской инфраструктуры.

Сбор действует только в тех субъектах Российской Федерации, где принят соответствующий закон. В первую очередь, это Москва. Основным нормативным актом, который регулирует правила, ставки и порядок уплаты торгового сбора в Москве, является Закон города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О введении в действие на территории города Москвы главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации». Правила установлены главой 33 Налогового кодекса РФ.

Особенности применения:

• Сбор установлен только для отдельных видов торговли (например, розничная торговля, торговля через автоматы — вендинг и некоторые другие формы).
• В каждом регионе могут быть свои особенности расчета и размеры ставок.
• Сбор обязателен независимо от того, какую систему налогообложения использует бизнес (общая, упрощённая, патент или ЕНВД).

Причины введения: Главная задача — обеспечить дополнительные доходы в бюджет, повысить прозрачность торговой деятельности и контролировать занятость в сфере продаж. Помимо этого, торговый сбор стимулирует легализацию бизнеса и борьбу с теневой торговлей.

Кто обязан платить торговый сбор в 2025 году

В 2025 году обязанность платить торговый сбор сохраняется за организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП), ведущими торговую деятельность в Москве. Некоторые нюансы стоит учитывать для правильного понимания требований.

Кто становится плательщиком торгового сбора:

• Все организации и ИП, занимающиеся осуществлением видов деятельности, которые подпадают под действие торгового сбора на территории Москвы.
• Список видов деятельности четко регламентирован: это розничная торговля через магазины, павильоны, киоски, рынки, торговые автоматы и иные объекты.
• Вид деятельности определяется по данным из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Форма собственности и система налогообложения не имеют значения для применения сбора.

Объекты, по которым начисляется торговый сбор:

• Стационарные объекты (магазины, торговые залы, торговые центры, павильоны).
• Нестационарные объекты (киоски, палатки, временные сооружения).
• Торговые автоматы (вендинговое оборудование), размещённые в общественных местах.

Важно! Даже если торговая точка фактически не ведет деятельность, а только зарегистрирована в Москве по соответствующему виду деятельности, обязанность платить сбор сохраняется.

Московская специфика заключается в том, что торговый сбор не применяется в других регионах РФ (кроме экспериментальных случаев), поэтому для организаций, ведущих деятельность только в Москве с торговыми объектами, эта обязанность актуальна и в 2025 году.

Освобождение и льготы по торговому сбору

Законодательство предусматривает ряд случаев и категорий деятельности, при которых торговый сбор не взимается. Это позволяет некоторым бизнесам снизить налоговую нагрузку или полностью избежать платежа.

Виды освобождения от торгового сбора

• Оптовая торговля, не связанная с розничной реализацией.
• Торговля на рынке или с использованием торговых мест, которые не попадают под действие сбора согласно региональным законам.
• Торговля через интернет, при условии, что нет физических торговых точек (склад магазина для выдачи товара не считается объектом торговли).
• Продажа собственного сельхозпродукта собственниками-производителями.

Льготы и региональные особенности

В Москве есть перечень объектов и субъектов, которые освобождаются от уплаты торгового сбора:

• Объекты торговли, расположенные в образовательных и медицинских учреждениях.
• Торговля газетами, журналами, книгами.
• Реализация товаров из автоматов, если суммарная площадь не превышает порога, установленного законом (например, малая зона вендинга).

Временные льготы могут устанавливаться в случае поддержки определенных категорий бизнеса, например, для социально значимых групп или в период проведения крупных мероприятий (например, льготы на ярмарки выходного дня).

Для получения льготы или освобождения от сбора необходимо подтвердить статус, предоставив документы в налоговый орган и получить одобрение.

Постоянные льготы определяются региональным законом и могут меняться. Регулярно проверяйте актуальный перечень на официальных сайтах ФНС России и Департамента экономической политики Москвы.

Порядок постановки и снятия с учёта для целей торгового сбора

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие торговую деятельность, обязаны встать на учёт по торговому сбору в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Важно: учёт ведётся по каждому объекту торговли отдельно.

Постановка на учёт

1. Заполните уведомление по форме ТС-1 (для постановки на учёт) или ТС-2 (для изменения или снятия).
2. Укажите точный адрес объекта, вид торговли (например, стационарная, нестационарная, торговый зал, вендинг).
3. Приложите копии документов на объект, если требуется.
4. Подавайте документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru), в территориальной ИФНС, через МФЦ или посредством почты.
5. Получите уведомление о постановке на учёт по выбранному объекту.

• Срок подачи — не позднее пяти рабочих дней с момента начала торговой деятельности или появления нового объекта.
• Если объект закрывается — используйте форму ТС-2 для снятия с учета.
• Уведомления подаются по каждому объекту отдельно.

Документы для постановки или снятия с учёта:

• Заполненное уведомление (ТС-1 или ТС-2);
• Документ, подтверждающий право использования помещения или оборудования (если запрашивает налоговая);
• Копия свидетельства о регистрации компании или ИП.

После снятия объекта с учета торговый сбор за него начисляться не будет. Правильная регистрация помогает избежать штрафов.

Сроки и порядок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2025 года

Торговый сбор уплачивается поквартально. За 1 квартал 2025 года срок уплаты для всех плательщиков — 28 апреля 2025 года. Это последний день, когда средства должны поступить на счет ФНС России.

• Если 28 апреля — выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
• Платеж перечисляется на единый налоговый счет, открытый для всех налогов и сборов.
• В платежном поручении обязательно указывать корректный КБК, реквизиты налоговой (по объекту сбора), назначение платежа и период.

Квартал	Срок уплаты
1 квартал	28 апреля 2025
2 квартал	28 июля 2025
3 квартал	28 октября 2025
4 квартал	28 января 2026

Ответственность за просрочку: начисляется пеня, возможен штраф. Следите за изменениями в календаре рабочих дней.

Как рассчитать сумму торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от типа объекта, его площади, формы торговли и местоположения. Размеры ставки устанавливает местный закон (например, Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Тарифы периодически обновляются.

Основные параметры для расчёта

• Вид торговой деятельности (стационарная, через торговые автоматы, нестационарная сеть).
• Площадь торгового объекта (кв. м.).
• Расположение (адрес по районам Москвы, центральные улицы или окраины).

Формула: Сумма сбора = Ставка (за 1 кв. м.) × Площадь (для стационарной) или ставка за точку (для нестационарной, вендинга).

Актуальные ставки для Москвы на 2025 год

Тип торговли	Тариф (руб. в квартал)
Стационарная торговля (магазин) — центр Москвы	45 000 руб. за 1 объект
Стационарная торговля — периферия	15 000 руб. за 1 объект
Нестационарная (палатка, киоск)	18 000 руб. за 1 объект
Торговля с автолавок, автомагазинов	12 000 руб. за 1 объект
Вендинговый автомат	4 500 руб. за 1 автомат

Пример расчёта:
Магазин на центральной улице (1 объект) — ставка 45 000 руб. за квартал, не зависит от площади (если не превышает установленные параметры).
Вендинг: 5 автоматов × 4 500 = 22 500 руб. за квартал.

• Уточняйте категории объектов и тарифы на официальном сайте правительства Москвы и ФНС России.
• Ставки могут меняться по районам и по видам деятельности.

Соблюдайте точность расчётов, чтобы избежать начисления пеней и штрафов.

КБК и порядок заполнения платёжного поручения

Правильное оформление платежа по торговому сбору важно для засчитывания уплаты и избежания претензий налоговой. Для платежей в бюджет используется КБК (код бюджетной классификации). Рассмотрим реквизиты и образец заполнения на 2025 год.

Актуальный КБК для торгового сбора на 2025 год

Для Москвы установлен КБК: 182 1 08 07030 01 1000 110. Он используется всеми плательщиками торгового сбора независимо от системы налогообложения.

Реквизиты платежного поручения

• Получатель: УФК по г. Москве (ИФНС России по месту ведения деятельности)
• ИНН и КПП получателя: берите из налоговых уведомлений или на сайте ФНС России
• КБК: 182 1 08 07030 01 1000 110
• ОКТМО: по адресу торгового объекта
• Назначение платежа: «Торговый сбор за (указать период)»
• Сумма: согласно расчёту

Пример заполнения платежного поручения

Показатель	Значение
Получатель	УФК по г. Москве (ИФНС России № XX)
ИНН получателя	7700000000
КПП получателя	770301001
КБК	1821080703011000110
ОКТМО	45382000
Назначение платежа	Торговый сбор за 1 квартал 2025 года

Перечисляйте торговый сбор на единый налоговый счет (ЕНС), если используете такую систему. Деньги поступают на баланс налогоплательщика в ФНС.

• Всегда сверяйте правильность заполнения документов
• Проверьте адрес торгового объекта и ОКТМО
• Храните копии платежей до получения подтверждения из налоговой

Изменение статуса объекта торговли: временное прекращение и возобновление

Если деятельность торговли временно приостанавливается или возобновляется, это требует уведомления налоговой инспекции. Такая процедура помогает правильно исчислять торговый сбор и избегать лишних начислений.

Как уведомить о приостановлении торговли

1. Подготовьте уведомление по форме ТС-2.
2. Укажите дату начала приостановления, данные объекта и причину остановки.
3. Подавайте уведомление в ту же инспекцию ФНС, где объект состоит на учете.
4. Сделайте это не позднее дня фактического прекращения деятельности.

Возобновление торговли

1. Подайте в налоговую уведомление, что объект вновь функционирует.
2. Укажите дату возобновления работы, контактные данные.
3. Заполните форму по требованиям инспекции (актуально для Москвы — форма ТС-2).
4. Уведомьте не позднее дня восстановления деятельности.

Несвоевременное уведомление приведет к доначислениям и штрафам. Обращайте внимание на региональные особенности — в Москве постановка и снятие с учета проходит через инспекции по месту деятельности.

Ответственность и штрафы за нарушение требований по торговому сбору

Нарушения требований по торговому сбору приводят к санкциям. Важна аккуратность и оперативность по всем обязанностям.

Основные виды нарушений

• Неуплата или неполная уплата торгового сбора
• Работа без постановки на учет
• Неподача уведомлений о начале, прекращении или возобновлении деятельности

Размер штрафов

• Пеня начисляется за каждый день просрочки из расчета 1/300 ставки рефинансирования
• Штраф за неуплату — до 20% от суммы неуплаченного сбора, но не менее 1 000 руб.
• Штраф за нарушение учета — 10 000 руб. за неприменение государственной регистрации

Пример расчёта штрафа

Если сумма неуплаты торгового сбора составила 30 000 руб., штраф составит 6 000 руб. (20%).

Своевременно контролируйте расчеты и подавайте документы, чтобы избежать этих расходов.

Полезные советы по оптимизации и безопасной работе с торговым сбором

Оформление и уплата торгового сбора требует контроля и регулярной проверки всей документации. Соблюдайте следующие правила.

• Следите за сроками — используйте календари платёжных обязательств и напоминания
• Периодически проверяйте изменения законодательства на сайте ФНС России и порталах органов Москвы
• Автоматизируйте учёт — используйте программы «1С:Бухгалтерия», «Мое дело», сервисы для контроля расчетов
• Проверяйте статус платежей через личный кабинет ФНС, сервис mos.ru для москвичей
• Архивируйте все документы и платежные поручения по торговому сбору
• Рассчитывайте сумму сбора на калькуляторе ФНС или обратитесь к консультанту для точности

Исполнение всех требований защитит от штрафов и сэкономит время.

Заключение

Торговый сбор требует внимательности и строгого соблюдения правил. Следите за своевременностью расчетов и документов, чтобы избежать штрафов и лишних трат.