Эффективный учет переводов в пути на счете 57

Счет 57 «Переводы в пути» — важный элемент бухгалтерского учета для организаций, которые регулярно работают с безналичными расчетами, инкассацией, а также с операциями обмена валюты. Правильное использование этого счета позволяет точно учитывать временно находящиеся «в пути» денежные средства, что важно для достоверной отчетности и соблюдения требований законодательства.

Что такое счет 57 в бухгалтерском учете

Счет 57 предназначен для отражения денежных средств, которые временно не находятся ни на расчетном счете организации, ни в кассе. Такие ситуации случаются во время перевода денег между счетами, при сдаче наличности в банк через инкассаторов, в процессе расчетов банковскими картами (эквайринг), а также при операциях покупки или продажи иностранной валюты.

Когда используется счет 57:

• Деньги уже выданы из кассы, но еще не поступили на расчетный счет.
• Сумма по безналичному платежу уже списана, но еще не зачислена на другой счет организации или получателя.
• Валютные средства отправлены банку, но операция еще не завершена.

Преимущество применения счета 57 — прозрачность и контроль за движением средств в переходных состояниях. На этом счету учитываются суммы, которые временно отсутствуют в наличии, но ожидаются к поступлению или подтверждению.

Нормативное регулирование и требования к применению счета 57

Использование счета 57 регламентируется основными нормативными актами по бухгалтерскому учету в России. Главное основание — План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. В этом документе описана структура счета 57, случаи его применения и особенностей отражения операций.

Дополнительно порядок учета операций может уточняться:

• Письмами и разъяснениями Минфина России
• Локальными актами организации (например, учетной политикой)
• Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и приказами о порядке ведения учета денежных средств

Соблюдай указанные требования и используй счет 57 только для предназначенных операций. В случае сомнений сверяйся с действующей редакцией нормативных документов или консультируйся с бухгалтером.

Виды операций, учитываемых на счете 57

Счет 57 применяют для учета различных операций, связанных с движением денежных средств, которые находятся «в пути», то есть временно недоступны на расчетном счете или в кассе. Рассмотрим основные ситуации, когда используется счет 57 в работе организации.

Операции по эквайрингу (прием карт)

Когда покупатель оплачивает товар или услугу банковской картой, деньги сначала поступают в банк-эквайер (обслуживающий банк), а не на расчетный счет продавца. До момента, когда средства фактически зачислятся организации, они отражаются на счете 57 как переводы в пути.

Сдача наличности в банк

При сдаче выручки через инкассаторов или непосредственно в банковское отделение на расчетный счет компании, эти суммы не сразу зачисляются, а временно учитываются на счете 57.

Переводы валюты

Во время межбанковских переводов, а также при переводе валютных средств между счетами, пока средства не поступили на конечный счет, их отображают на счете 57.

Покупка и продажа иностранной валюты

Операции по приобретению или продаже валюты сопровождаются временным нахождением денег «в пути». Например, когда рубли списаны, а валюта еще не поступила на валютный счет, либо наоборот.

Прочие специфические российские примеры

• Возврат средств покупателям на банковские карты
• Поступление денежных средств от подотчетных лиц, если оплата производилась через терминалы или банки
• Перечисление средств на депозит, когда между списанием и зачислением имеется временной разрыв
• Реализация чеков организации и другие переходные случаи

Общий признак всех операций — средства на счет 57 учитываются только тогда, когда они находятся в пути и не закреплены ни за расчетным, ни за кассовым остатком организации.

Структура счета 57 и типовые субсчета

Счет 57 используют для контроля денежных средств, которые временно находятся вне основного расчетного или валютного счета, но еще не поступили или не списаны со счета компании. Структура счета построена с учетом разных видов операций, что помогает вести точный учет каждого направления движения денег.

• 57.01 — Переводы в пути (отражает поступающие и отправленные суммы между банками, филиалами, при сдаче наличности, в том числе через инкассаторов).
• 57.02 — Суммы по операциям эквайринга (учет денежных средств, полученных по операциям с банковскими картами через терминалы).
• 57.03 — Валютные операции (используется для учета средств при покупке или продаже иностранной валюты, а также переводах валюты).
• 57.04 — Переводы прочих средств (например, переводы между счетами в разных банках, расчеты через электронные системы).
• 57.99 — Прочие операции (не подпадающие под стандартные направления).

1. Преимущество: использование субсчетов упрощает аналитику и повышает точность контроля.
2. Организация вправе создавать дополнительные субсчета с детализацией под собственные задачи (например, 57.05 для сдачи выручки отдельному банку).
3. Субсчета отражают специфику работы компании. Применяйте числовую или буквенную детализацию в учетной политике.

Корреспондирующие счета для счета 57 и их особенности

Счет 57 не используется отдельно. Его всегда применяют в связке с другими бухгалтерскими счетами. Эти счета называются корреспондирующими. Рассмотрим основные варианты.

Связь с кассой

При сдаче наличной выручки через инкассаторов или при самостоятельном внесении денег в банк оформляйте проводки между счетом 50 «Касса» и 57. После зачисления средств банк зачисляет сумму на расчетный счет.

• Дебет 57 – Кредит 50: передачу наличных средств из кассы инкассаторам фиксируйте этой проводкой.
• Получение выписки банка формирует обратную проводку на расчетный счет.

Расчетный счет

При поступлении денег на расчетный счет (сдача наличных, поступление выручки по картам) используйте счет 51 «Расчетный счет».

• Дебет 51 – Кредит 57: после зачисления средств на расчетный счет списывайте сумму с 57 счета.

Валютный счет

Покупка, продажа или перевод валюты отображайте через счет 52 «Валютный счет» в связке с субсчетом 57.03.

• Дебет 52 – Кредит 57.03: покупка валюты зачисляется на валютный счет, снимается с транзитного.
• Дебет 57.03 – Кредит 52: при продаже или переводе валюты.

Расчеты с покупателями и поставщиками

Счет 57 также используется при возвратах клиентам, переводах средств и расчетах по операциям с покупателями/поставщиками (счета 60, 62 и др.).

• Дебет 62/60 – Кредит 57: выплаты клиентам, возвраты через эквайринг или иные системы.
• Используйте нужный субсчет для детализации.

Прочие корреспонденции

Иногда счет 57 корреспондирует с другими счетами — например, для учета расходов (счет 91 «Прочие доходы и расходы») при отражении банковских комиссий.

Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета (дебет и кредит)

Счет 57 по структуре — активный.

• По дебету отражайте поступление средств (передача денег в инкассацию, перевод между счетами, зачисление эквайринга, покупка валюты).
• По кредиту отражайте выбытие средств (зачисление на расчетный или валютный счет, возврат покупателю, списание на расходы комиссии банка).

Остаток по счету 57 на отчетную дату показывает сумму денежных средств, которые находятся в пути: они уже выбраны из одного источника, но еще не поступили на целевой счет.

Пример:

1. Передача наличности инкассации — Дт 57 Кт 50.
2. Зачисление средств банком на расчетный счет — Дт 51 Кт 57.

Если выявлен невыясненный перевод (например, сумма поступила, но источник не установлен), временно отразите сумму на отдельном субсчете 57.99 «Прочие операции». После выяснения причины оформите корректирующую проводку.

Типовые бухгалтерские проводки по счету 57

Бухгалтерские проводки по счету 57 «Переводы в пути» отражают все перемещения денежных средств, которые еще не поступили на расчетный или иной счет компании. Ниже приведена таблица проводок и краткие пояснения по каждой ситуации.

Операция	Дебет	Кредит	Пояснение
Поступление выручки через эквайринг	57	62	Отражается сумма безналичной оплаты, ожидающей поступления
Зачисление денег на расчетный счет после эквайринга	51	57	Фактическое поступление средств от банка-эквайера
Сдача наличной выручки в банк	57	50	Передача наличных денег инкассаторам или в отделение банка
Зачисление наличных на счет	51	57	Поступление выручки на расчетный счет из инкассации
Покупка иностранной валюты	57	51	Рубли переведены банку для приобретения валюты
Зачисление приобретённой валюты	52	57	Получение иностранной валюты на валютный счет
Удержание комиссии банком-эквайером	91.02	57	Сумма комиссии списывается за услуги банка
Возврат денег покупателю (эквайринг)	62	57	Оформление возврата по претензии клиента

Каждая проводка должна быть подтверждена первичными документами (отчеты инкассатора, банковские выписки, платежные поручения).

Особенности учета комиссий банков-эквайеров и других удержаний

При расчетах через эквайринг банк обычно удерживает комиссию за проведение операций с платежными картами. Эти удержания важно корректно отразить в учете, чтобы не занизить сумму поступивших средств и правильно рассчитать расходы.

• Комиссия эквайера отражается на счете расходов (обычно 91.02 «Прочие расходы»), а сумма удержанной комиссии списывается с 57 одновременно с поступлением остатка средств на расчетный счет.
• При необходимости указывайте комиссию отдельной строкой в банковской выписке или отчете.

Пример проводок по комиссии:

• Дебет 91.02, Кредит 57 — сумма комиссии удержана банком.
• Дебет 51, Кредит 57 — поступление фактических денег после удержания комиссии.

Важно: Не отражайте комиссию как уменьшение выручки. Это отдельный расход.

Примеры оформления операций с использованием счета 57 в 2025 году

Рассмотрим несколько практических ситуаций с пошаговым описанием и оформлением документов.

Оплата картой через эквайринг

1. Покупатель оплачивает покупку на кассе банковской картой. Кассир фиксирует оплату в чеке.
2. Получена отчетная информация от банка о поступлении средств по операциям эквайринга.
3. Банк перечисляет остаток денег (после комиссии) на расчетный счет организации.

• Документы: кассовый чек, отчет банка-эквайера, банковская выписка.
• Проводки:
  • Д 57 К 62 — отражена сумма по операциям эквайринга;
  • Д 91.02 К 57 — удержана комиссия банка;
  • Д 51 К 57 — получено на расчетный счет.

Сдача наличной выручки через инкассаторов

1. Кассир сдает наличную выручку по описи.
2. Инкассатор выдает квитанцию.
3. Банк сообщает о зачислении средств по инкассации на расчетный счет.

• Документы: опись наличности, квитанция инкассатора, банковская выписка.
• Проводки:
  • Д 57 К 50 — наличная выручка передана в банк;
  • Д 51 К 57 — поступление средств на расчетный счет.

Покупка валюты

1. Организация направляет рубли на покупку валюты.
2. Банк удерживает комиссию.
3. Валюта поступает на счет.

• Документы: платежное поручение, выписка банка, приход валюты.
• Проводки:
  • Д 57 К 51 — рубли переведены для покупки валюты;
  • Д 91.02 К 51/57 — удержана комиссия при покупке валюты;
  • Д 52 К 57 — валюта зачислена на валютный счет.

Возврат средств покупателю на карту

1. Поступает заявление от покупателя и подтверждение банка об отмене операции.
2. Бухгалтер оформляет возврат.

• Документы: заявление, отчет банка об отмене операции.
• Проводки:
  • Д 62 К 57 — оформлен возврат (на сумму возврата);
  • Д 57 К 51 — если списание денег с расчетного счета происходит после возвращения покупателю.

Отражение операции по счету 57 в бухгалтерской отчетности

Сальдо по счету 57 показывает сумму средств, которые находятся «в пути» на отчетную дату, то есть еще не поступили на расчетный или иной счет компании.

• В бухгалтерском балансе остаток счета 57 включается в строки «Денежные средства и денежные эквиваленты», указывается отдельно от наличных и безналичных на расчетных счетах.
• В отчетность суммы с 57 счета попадают на дату, когда средства еще не зачислены, но выданы или отправлены.
• Подтверждающими документами для проверки остатка служат отчеты банка, инкассаторов, выписки по счетам.

Обязательное требование — наличие сверки данных по счету 57 с первичными документами на каждую отчетную дату.

Типичные ошибки при учете операций на счете 57 и как их избежать

Распространённые ошибки связаны с неправильным определением корреспондирующих счетов, неотражением комиссий или оставлением неизрасходованных остатков на 57 счете.

• Не закрыт остаток по счету 57 — возник из-за неотражения поступивших средств на расчетный счет или неполного отражения операционных циклов; исправьте путем сверки выписок и внесения корректировки.
• Указан не тот корреспондирующий счет — приведет к искажению движения денежных средств; проверяйте документы-выписки и используйте типовые проводки.
• Комиссия банка не отражена как расход — при этом занизятся расходы по организации; включайте комиссию в счет 91.02 «Прочие расходы».
• Подолгу висят невыясненные суммы — следите за своевременной идентификацией всех операций, используйте пометки в программах и регулярно сверяйтесь с банком.

Для предотвращения ошибок утверждайте внутренний регламент, проводите регулярные сверки, автоматизируйте учет.

Автоматизация учета операций по счету 57 в популярных бухгалтерских программах

Для повышения точности и скорости обработки операций многие бухгалтеры используют российские облачные сервисы и специализированные программы.

1С:Бухгалтерия

• Счет 57 полностью реализован по Плану счетов РФ.
• При приеме через эквайринг, инкассации или покупке валюты можно выбрать нужную операцию и автоматически получить проводки.
• Доступна настройка субсчетов, сверка остатков и автоматический учет комиссий банка.

Контур.Бухгалтерия

• Позволяет автоматически формировать проводки по 57 счету при движении денег между кассой и банком.
• В системе отображаются отчеты по эквайрингу и автоматически списываются комиссии банка.

Мое дело

• Есть шаблоны типовых операций с применением счета 57.
• Создаются внутренние регламенты для сверки остатков и отчетов.

БухСофт

• Учет комиссий банка и переводов в пути настроен по умолчанию.
• Реализована сверка остатков, удобный контроль для главного бухгалтера.

Советы по автоматизации:

• Используйте справочники по контрагентам и банковским операциям — это ускоряет оформление документов.
• Проверяйте настройки соответствия счетов и типовых операций, чтобы избежать ошибок при закрытии месяца.
• Регулярно сверяйте отчеты из учетной программы с банковскими выписками.

Заключение

Счет 57 — важный инструмент для учета денежных средств, находящихся в пути, и прозрачного отражения операций в бухгалтерском учете. Соблюдайте нормативные требования, корректно оформляйте проводки и используйте современные программы для автоматизации учета.