ФНС РФ разъяснила, какие документы нужно подать в инспекцию для получения социального вычета по расходам на обучение. Ведомство напомнило, что вычет можно заявить только за три предыдущих календарных года. Значит, в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.
Вычет по расходам на собственное обучение, а также на обучение брата, сестры, супруга или супруги дают в сумме фактических расходов. Но есть лимит: не более 150 000 рублей в общей сумме с другими социальными вычетами, кроме вычетов на дорогостоящее лечение, обучение детей и пожертвования.
Для обучения детей до 24 лет и подопечных до 18 лет, в том числе бывших, действует отдельный лимит. Максимум — 110 000 рублей на ребенка для обоих родителей, опекуна или попечителя за календарный год. В 2023 году этот предел был 50 000 рублей.
Чтобы получить вычет за собственное обучение, нужно подтвердить расходы. За 2023 год к декларации 3-НДФЛ следует приложить договор с учебным заведением, копию лицензии, если ее реквизитов нет в договоре, а также чеки или квитанции об оплате.
За 2024 и 2025 годы к 3-НДФЛ уже достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг. Ее выдает образовательная организация или ИП, который ведет образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Если сведения о расходах уже передала в налоговую сама образовательная организация или ИП, справка не нужна. В этом случае вычет можно получить в упрощенном порядке. Информация появится в личном кабинете налогоплательщика.
