Обязательные страховые взносы ИП за работников

Страховые взносы за работников — важная обязанность индивидуального предпринимателя (ИП), который принимает сотрудников на работу. От правильного расчёта и своевременной уплаты таких взносов зависят не только отчисления в пенсионную и медицинскую системы, но и отсутствие штрафных санкций от надзорных органов. В статье подробно разберём, что такое страховые взносы, какова их роль, когда ИП становится работодателем и какие ставки будут действовать в 2025 году.

Понятие страховых взносов за работников у ИП

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель (в данном случае ИП с работниками) перечисляет за сотрудников на счета государственных внебюджетных фондов. Они обеспечивают будущие пенсии, медицинское обслуживание и социальные гарантии при временной нетрудоспособности, беременности, производственных травмах.

Чем страховые взносы отличаются от налогов:

• Налоги поступают в общий бюджет страны, а страховые взносы — в конкретные фонды (Пенсионный фонд/СФР, Фонд медицинского страхования, Фонд соцстраха).
• Страховые взносы направлены на обеспечение соцгарантий для работников, налоги — на финансирование государственных расходов.
• Законодательство по страховым взносам регулирует отдельная часть Налогового кодекса (гл. 34 НК РФ).

Главные задачи страховых взносов — формирование денежных средств для выплат пенсий, оказания медуслуг и компенсаций сотрудникам при наступлении страховых случаев.

Основные законы и нормативные акты:

• Налоговый кодекс РФ (глава 34).
• Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ о пенсионном страховании.
• Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ о соцстраховании по ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнству).
• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

ИП обязан удерживать и перечислять взносы за каждого работника, независимо от системы налогообложения.

Кого и когда ИП обязан регистрировать как работодателя

Статус работодателя у ИП появляется сразу после оформления первого трудового договора (или договора ГПХ — гражданско-правового характера) с работником. С этого момента ИП получает обязательства по начислению и перечислению страховых взносов.

Что нужно сделать, чтобы всё оформить правильно:

1. Заключи письменный договор с работником (трудовой или ГПХ).
2. Зарегистрируйся в качестве работодателя в СФР (Социальный фонд России). Сейчас это происходит автоматически: ФНС уведомляет СФР после подачи сведений о приеме сотрудника через форму ЕФС-1.
3. Передай сведения о приёме первого сотрудника не позднее следующего рабочего дня через форму ЕФС-1.
4. Получай подтверждение из СФР о постановке на учёт как работодателя.

Обрати внимание: начислять страховые взносы нужно уже с первого дня работы сотрудника. Нарушение сроков сдачи сведений и регистрации — частая ошибка новых ИП.

Если принимаешь человека по договору ГПХ, то надо смотреть характер работ: по некоторым видам услуг (например, аренда, авторские отчисления) взносы начислять не надо. Если по договору ГПХ человек лично выполняет работы, обязательства сохраняются.

Виды и ставки страховых взносов за работников в 2025 году

В 2025 году для ИП, которые стали работодателями, действуют четыре основных вида обязательных страховых взносов:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС). Средства идут на будущие пенсии работников.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС). Формируют фонд бесплатной медицины для работников.
• Обязательное соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Выплаты по больничным листам и по беременности.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм). Гарантирует выплаты при травмах на работе.

Актуальные ставки взносов на 2025 год:

Вид взноса	Ставка (основная)	Примечания
ОПС	22 %	С доходов до предельной базы, далее — понижение (до 10 %)
ОМС	5,1 %	С всего дохода, не зависит от базы
ВНиМ	2,9 %	С доходов до лимита
Травматизм	от 0,2 % до 8,5 %	Тариф зависит от класса риска деятельности, устанавливается ФСС/СФР

Для малого и среднего бизнеса, IT-компаний и отдельных категорий работодателей могут быть сниженные ставки — подробно об этом расскажем далее. Вноси взносы только по своим сотрудникам, выплаты ИП за себя не входят в этот перечень.

Порядок расчёта страховых взносов

Чтобы правильно рассчитать страховые взносы за работников, нужно знать, какие выплаты облагаются взносами, по каким ставкам и как учитывать разные виды доходов. Расчёт ведётся отдельно по каждому работнику ежемесячно.

Что включается в объект обложения страховыми взносами

• Оклад, начисленная заработная плата
• Премии за трудовые достижения
• Компенсационные выплаты (надбавки за вредность, ночные, переработку, зону КС)
• Оплата больничного листа
• Выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ (гражданско-правового характера), если ими предусмотрены трудовые функции

Не включаются выплаты по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, если они не связаны с выполнением трудовых обязанностей (подробнее этот вопрос разобран ниже).

Пример расчёта страховых взносов

Рассмотрим стандартную ситуацию для ИП:

• Работник получил за месяц: 60 000 руб. (включая премию)
• Ставки страховых взносов (2025 год, стандартные):
  • ОПС (пенсионное): 22%
  • ОМС (медицинское): 5,1%
  • ВНиМ (больничные): 2,9%

Считаем взносы:

Вид взноса	Сумма
ОПС	60 000 × 22% = 13 200 руб.
ОМС	60 000 × 5,1% = 3 060 руб.
ВНиМ	60 000 × 2,9% = 1 740 руб.

Итого: 13 200 + 3 060 + 1 740 = 18 000 руб. — общая сумма страховых взносов с зарплаты работника в месяц.

Особенности расчёта с разных видов выплат

• Надбавки, премии, доплаты облагаются так же, как основной оклад.
• База для расчёта — сумма всех выплат работнику за месяц.
• Компенсации, установленные законом (например, за разъездной характер работы) также включаются.

Что с выплатами по договорам ГПХ?

Если договор ГПХ заключён на выполнение работ или оказание услуг с выполнением трудовых функций, взносы обязательны. Ставки — те же. Если договор связан с авторским заказом, выплата авторского гонорара — взносы не начисляются. Важно соблюдать разницу в формулировках договора.

Специальные тарифы и льготы для малого и среднего бизнеса

Малый и средний бизнес в России может применять пониженные ставки по страховым взносам. Основные льготы регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (для отдельных категорий — НК РФ ст. 427).

Кто имеет право на пониженные тарифы

• ИП и организации, признанные субъектами МСП (малое и среднее предпринимательство по перечню ФНС)
• ИТ-компании с аккредитацией Минцифры
• Сельхозтоваропроизводители, благотворительные организации

Основное условие — основная деятельность должна соответствовать перечню правительственных постановлений, сведения о субъекте МСП внесены в реестр ФНС.

Льготный тариф для зарплаты до МРОТ

С заработной платы в пределах МРОТ (минимальный размер оплаты труда) малый бизнес платит страховые взносы по обычным ставкам. Пониженные ставки применяют к части зарплаты, которая превышает МРОТ.

Вид взноса	Льготная ставка, свыше МРОТ
ОПС	10%
ОМС	5%
ВНиМ	0%

Пример применения льготного тарифа

• МРОТ на 2025 год — 20 000 руб.
• Фактическая зарплата сотрудника — 30 000 руб.
• С первой части (20 000 руб.) начисляются обычные взносы: ОПС — 22%, ОМС — 5,1%, ВНиМ — 2,9%.
• Со второй части (10 000 руб. превышения) — пониженные: ОПС — 10%, ОМС — 5%, ВНиМ — 0%.

Пример:

	Часть до МРОТ	Свыше МРОТ	Всего
ОПС	20 000 × 22% = 4 400	10 000 × 10% = 1 000	5 400
ОМС	20 000 × 5,1% = 1 020	10 000 × 5% = 500	1 520
ВНиМ	20 000 × 2,9% = 580	—	580

Итого взносы с зарплаты 30 000 руб.: 5 400 + 1 520 + 580 = 7 500 руб.

Как оформить право на льготы

• Проверьте статус МСП по данным ФНС.
• Ведите учёт основной деятельности (ОКВЭД).
• Подготавливайте подтверждающие документы по льготе (выдержки из реестра, справки).

Что изменилось по страховым взносам с 2024 по 2025 год

В 2025 году вступают в силу новые правила расчёта и уплаты страховых взносов, а также обновляются лимиты и формы отчётности. Изменения утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и приказами СФР.

Основные изменения:

• Увеличена предельная база для начисления взносов по ОПС и ВНиМ. В 2025 году база для начисления ОПС — 2 250 000 руб., для ВНиМ — 1 370 000 руб. (подтвердить по актуальным документам ФНС).
• Расширен список необлагаемых выплат (статья 422 НК РФ): теперь не облагаются страховыми взносами отдельные компенсации при увольнении, новые виды материальной помощи на лечение и ЧС.
• Форма РСВ изменена: добавлены графы по льготным тарифам и отдельным категориям работников.
• Скорректированы сроки представления отчётности — теперь отчетность по ЕФС-1 (единая форма сведений) подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• Порядок уплаты страховых взносов через ЕНС (единый налоговый счет) реализован полностью. Все взносы, кроме взносов на травматизм, оплачиваются единым платёжным поручением.

На что обратить внимание в 2025 году:

• Аккуратно рассчитывайте страховые взносы с выплаты, превышающей новые лимиты.
• Следите за изменениями в составе необлагаемых выплат: обновлённая редакция ст. 422 НК РФ.
• Проверяйте формы для отчётности по новым стандартам.
• Платежи по травматизму по-прежнему идут отдельным платежом, минуя ЕНС.

Актуальные документы и разъяснения можно найти на сайтах ФНС и Социального фонда России. Изменения по льготам и тарифам можно сверить с последним письмом Минфина от декабря 2024 г.

Выплаты работникам, не облагаемые страховыми взносами

Некоторые выплаты сотрудникам не нужно включать в базу для расчёта страховых взносов. Этот перечень утверждён статьёй 422 Налогового кодекса РФ. Важно уметь правильно отличить, какие суммы освобождаются от обложения, чтобы избежать ошибок и споров с контролирующими органами.

Актуальный перечень выплат

• Государственная и целевая материальная помощь — например, при чрезвычайных ситуациях, стихийных бедствиях, террористических актах.
• Компенсация за износ собственного инструмента или личного имущества, используемого для работы.
• Суточные при командировках в пределах установленных лимитов: до 700 рублей по России, до 2500 рублей за рубежом.
• Оплата проезда к месту командировки и обратно, проживание в гостинице — в пределах норм, подтверждённых документами.
• Пособия по временной нетрудоспособности (больничные), напрямую выплачиваемые из бюджета.
• Пособия на рождение ребёнка и другие социальные выплаты согласно законодательству.
• Разовые выплаты к праздникам — не более 4000 рублей в год на сотрудника.
• Материальная помощь на лечение, смерть близких не более 4000 рублей в год.

Пограничные случаи и частые ошибки

Бывают ситуации, когда работодатель ошибочно не начисляет взносы. Например, премии к производственным праздникам не освобождаются от взносов и входят в базу ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование), ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Материальная помощь сверх лимита подлежит обложению взносами в части превышения.

Вид выплаты	Лимит	Облагается взносами
Суточные по России	700 руб.	свыше лимита – да
Суточные за границей	2500 руб.	свыше лимита – да
Матпомощь разовая	4000 руб./год	свыше лимита – да

Рекомендация: внимательно изучайте ст. 422 НК РФ и оформляйте выплаты документально.

Предельная база по страховым взносам

Предельная база – это максимальная сумма выплат работнику, с которой надо платить страховые взносы по обычным тарифам. Когда выплаты превышают установленный лимит, дальнейшие начисления зависят от вида взноса и закона.

Расчёт и актуальная сумма

• В 2025 году предельная база для ОПС – 2 225 000 рублей на каждого сотрудника.
• Для ВНиМ – 1 295 000 рублей на человека.
• По ОМС лимита нет.

Как только выплаты сотруднику превышают лимит, по ОПС платите только по пониженной ставке: 10 процентов вместо 22. По ВНиМ взносы больше не начисляются.

Важный момент: если доход распределяется в течение года, учитывайте доходы за все месяцы подряд – начиная с января.

Вид страхового взноса	Ставка до лимита	Ставка после лимита	Предельная база
ОПС	22%	10%	2 225 000 руб.
ВНиМ	2,9%	0%	1 295 000 руб.
ОМС	5,1%	5,1%	нет

Льготы и пониженные ставки для отдельных категорий работодателей

Для некоторых работодателей законодательство предусматривает пониженные тарифы взносов. Эти льготы позволяют снизить финансовую нагрузку, если выполняются условия закона.

Кто может применять льготы

• ИТ-компании, включённые в реестр Минцифры;
• Резиденты особых экономических зон (ОЭЗ);
• Организации, занятые в сфере исследований и разработок;
• Фонды поддержки инноваций.

Пониженные ставки действуют только при наличии подтверждающих документов. Например, для ИТ-компаний необходима регистрация в специальном реестре и соблюдение условий по выручке и структуре доходов.

Актуальные пониженные тарифы

Категория	ОПС	ОМС	ВНиМ
ИТ-компании	6%	1,5%	0,1%
ОЭЗ	8%	2%	0,2%

При проверках контролирующих органов подтвердите право на льготу справками, выписками, выпиской из реестра.

Сроки и порядок уплаты страховых взносов

В 2025 году для большинства страховых взносов действует единый срок оплаты. Различается порядок взносов в составе ЕНС (единый налоговый счет) и платежей по травматизму, которые оплачиваются отдельно.

Общие правила

• Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ платите не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.
• Взносы по травматизму – до 15 числа следующего месяца.
• Если срок попадает на выходной, платите в ближайший рабочий день.
• ЕНС позволяет учесть уплату всех взносов единым платежом – кроме травматизма: его перечисляйте отдельным платежом на КБК ФСС.

Вид взноса	Срок уплаты	Особенность
ОПС, ОМС, ВНиМ	не позднее 28 числа	ЕНС
Травматизм	до 15 числа	отдельный платёж

Ответственность за нарушение сроков и порядка уплаты

За задержку или неправильную оплату страховых взносов действуют штрафы и пени. Законом установлено, что ответственность наступает как за умышленное, так и за случайное нарушение.

Штрафы и пени

• Пеня начисляется за каждый день просрочки, по ставке ключевой ставки Банка России.
• Штраф за неуплату или неполную уплату – 20 процентов от неуплаченной суммы.
• При повторном или умышленном нарушении штраф – 40 процентов.

Пример: Если сумма неуплаченных взносов составила 30 000 рублей, минимальный штраф — 6 000 рублей.

При несвоевременной подаче отчётности также полагается штраф — 500 рублей за каждый отчёт. Если сведения неполные или искажены — ещё плюс штраф.

Отчётность по страховым взносам

ИП должен сдавать отчёты по взносам в СФР (Социальный фонд России) в установленные сроки. В 2025 году действует форма ЕФС-1 (единая форма сдачи отчётности по персоналу и страховым взносам).

Формы и порядок сдачи

• Форма ЕФС-1 — основной отчёт: сдаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Отдельные разделы (например, о численности и зарплате) подаются по требованию.
• Отчёт можно сдавать через электронный документооборот (например, через “Контур.Экстерн”, “1С-Отчётность”, СБИС), а при численности работников до 10 — возможна бумажная сдача.
• Для ООО и ИП с наёмными сотрудниками требования аналогичны.

Ответственность: штраф за не вовремя сданный или некорректный отчёт — 500 рублей, за искажение данных — до 20% от взносов.

При работе с ЕНС следите, чтобы назначение платежа и КБК были указаны верно: от этого зависит корректная обработка вашего отчёта.

Практические рекомендации для ИП по автоматизации расчётов и сдачи отчетности

Для снижения ошибок и экономии времени используйте современные российские онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии и отчётности.

Рекомендованные сервисы

• Контур.Бухгалтерия — автоматизирует расчёт всех видов страховых взносов, формирует отчёты и напоминает о сроках.
• 1С:Бухгалтерия — поддерживает полный цикл ведения зарплаты и страховых взносов, позволяет выгружать отчётность для сдачи в СФР.
• Моё Дело — онлайн-сервис для ИП, формирует все отчёты и помогает оплачивать взносы через интеграцию с банками.

Преимущество: большинство сервисов интегрируются с ЕНС, автоматически обновляют тарифы, формируют напоминания о сроках сдачи и оплаты.

Используйте такие инструменты, чтобы сократить риск ошибок и получить подсказки по специфическим вопросам ИП. Автоматизация помогает всегда держать бухгалтерию в порядке и своевременно отчитываться.

Заключение

Страховые взносы — важная обязанность каждого ИП, имеющего сотрудников. В 2025 году действуют новые лимиты и особенности расчётов, поэтому внимательно следите за изменениями и используйте современные инструменты учёта.